新闻资讯澳门公司年审和报税要求
2025-06-17 10:41:27来源: http://www.iechen.com/
澳门公司除了每年必须进行的年度申报（年审）外，也需要依法进行税务申报（报税）。年审和报税是两项独立的法定责任。
以下是澳门公司税务申报的关键点：
核心税种：
职业税：相当于个人所得税（针对员工薪资）。公司有代扣代缴和申报的义务。
申报频率：按月申报（通常在次月前15日内）。
年度结算申报：每年1月份还需提交上一年度的职业税年度汇总申报（M/5表格）。
所得补充税：相当于企业所得税或利得税（针对公司利润）。
申报频率：按年申报。
申报时：通常在每年 4月1日至6月30日 期间申报上一纳税年度的收益（提交M/1表格）。新成立公司通常在成立后第二年或第三年开始申报。
是否需要审计：
根据公司规模（收入、资产、员工人数）决定是否需要提交由注册会计师或核数师审计的财务报告。
消费税：对特定商品和服务（如酒类、烟草、燃油、汽车、博彩等）征收的间接税。如果公司经营这些应税项目，则需要申报缴纳消费税。
税务申报与年审的区别：
年审：主要涉及向商业及动产登记局提交年度登记申请书（更新公司状况，如股东董事名册、章程修订等）和缴纳年度登记费（俗称“营业税”）。这是维持公司合法存续的必要程序。
报税：是向财政局申报公司的经营情况（特别是利润）和员工的薪资情况，并依法计算和缴纳相应的税款（职业税、所得补充税、消费税等）。这是履行纳税义务。
重要事项：
独立义务：完成了年审，不等于完成了税务申报。两者必须分开处理。
强制性与罚款：税务申报是法律强制要求的。逾期申报、不申报或虚假申报都会导致罚款和利息，甚至可能涉及法律责任。
“零申报”：即使公司在某个纳税年度内没有经营、没有收入、没有雇员，通常也需要向财政局提交相应的税务申报表（如所得补充税的M/1表格），声明该年度没有可课税收益（即“零申报”）。不经营不代表不需要报税。
专业协助：澳门的税务规定有其特点，建议委托专业会计师事务所或税务顾问处理公司的记账、审计（如需）和报税事宜，确保合规并优化税务成本。
总结：
澳门公司在完成年度商业登记（年审）的同时，必须根据其经营活动和雇佣情况，按时向财政局申报并缴纳相关税款，主要包括职业税（按月/年）和所得补充税（按年），特定行业还需申报消费税。税务申报是独立于年审之外的法定责任，不可忽视。
以下是澳门公司税务申报的关键点：
核心税种：
职业税：相当于个人所得税（针对员工薪资）。公司有代扣代缴和申报的义务。
申报频率：按月申报（通常在次月前15日内）。
年度结算申报：每年1月份还需提交上一年度的职业税年度汇总申报（M/5表格）。
所得补充税：相当于企业所得税或利得税（针对公司利润）。
申报频率：按年申报。
申报时：通常在每年 4月1日至6月30日 期间申报上一纳税年度的收益（提交M/1表格）。新成立公司通常在成立后第二年或第三年开始申报。
是否需要审计：
根据公司规模（收入、资产、员工人数）决定是否需要提交由注册会计师或核数师审计的财务报告。
消费税：对特定商品和服务（如酒类、烟草、燃油、汽车、博彩等）征收的间接税。如果公司经营这些应税项目，则需要申报缴纳消费税。
税务申报与年审的区别：
年审：主要涉及向商业及动产登记局提交年度登记申请书（更新公司状况，如股东董事名册、章程修订等）和缴纳年度登记费（俗称“营业税”）。这是维持公司合法存续的必要程序。
报税：是向财政局申报公司的经营情况（特别是利润）和员工的薪资情况，并依法计算和缴纳相应的税款（职业税、所得补充税、消费税等）。这是履行纳税义务。
重要事项：
独立义务：完成了年审，不等于完成了税务申报。两者必须分开处理。
强制性与罚款：税务申报是法律强制要求的。逾期申报、不申报或虚假申报都会导致罚款和利息，甚至可能涉及法律责任。
“零申报”：即使公司在某个纳税年度内没有经营、没有收入、没有雇员，通常也需要向财政局提交相应的税务申报表（如所得补充税的M/1表格），声明该年度没有可课税收益（即“零申报”）。不经营不代表不需要报税。
专业协助：澳门的税务规定有其特点，建议委托专业会计师事务所或税务顾问处理公司的记账、审计（如需）和报税事宜，确保合规并优化税务成本。
总结：
澳门公司在完成年度商业登记（年审）的同时，必须根据其经营活动和雇佣情况，按时向财政局申报并缴纳相关税款，主要包括职业税（按月/年）和所得补充税（按年），特定行业还需申报消费税。税务申报是独立于年审之外的法定责任，不可忽视。
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