新闻资讯深度解析香港利得税知识要点
2025-05-16 16:03:19来源: http://www.iechen.com/
在全球税制竞争中，香港以其简洁低税率的制度吸引了众多企业设立公司和开展跨境业务。而在香港开展商业活动，香港公司利得税是企业经营者必须重点关注的一项税务内容。它不仅关系到企业的运营成本，还与公司的合规发展紧密相连。那什么是香港利得税呢?
香港利得税，本质上是香港政府针对本地企业利润所征收的税款。不过，其征税遵循一个重要原则 —— 属地原则，即仅对在香港经营产生的利润进行征税。而源自香港境外的利润所得，则不须在香港缴纳利得税。
利得税的征税原则是比较简单的。香港利得税不但遵循相关税例的规定，还会以法院过往的判例作为征税的依据。因此，每一个税务案件采用的原则，还需要参考法院判决的相关税务案例。
需要缴纳香港利得税的对象
需要缴纳利得税的对象较为广泛，涵盖了香港本地公司、海外公司在香港设立的分公司，同时也包括个体户和合伙企业。不过，个体户和合伙企业的税率与公司有所不同。值得注意的是，从 2025 年起，香港公司税务申报政策出现重大变化，“零申报” 将不再被允许。即使公司在某一纳税年度没有实际业务开展，也必须提交审计报告。
香港公司利得税报税时间节点
香港公司收到利得税表后，必须在规定时间内完成申报，以确保合规并避免不必要的麻烦。
1、新公司：新成立的香港公司，通常会在成立后的 18 个月内迎来首次报税。当公司收到税务局发出的税表后，需要在 3 个月内完成申报并提交相关资料。
2、老公司：对于已经存续经营的老公司，每年 4 月 1 日左右会收到税务局发放的税表。正常情况下，公司必须在 1 个月内提交申报资料。不过，如果有合理需求，也可以申请延期至 11 月进行申报。
香港公司利得税特殊情况延期申请
若因特殊情况无法按时提交，公司需提前向税务署申请延期。延期申请是税务局给予企业的一项灵活措施，以应对不可预见的困难逾期后果提醒一旦逾期，香港公司将面临罚款。第1次逾期罚款为1200港币，若14天内未处理，罚款将增至3000港币 税务局还可能直接进行评税，即根据公司前几年的数据，按照最高税率进行评估。
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香港利得税，本质上是香港政府针对本地企业利润所征收的税款。不过，其征税遵循一个重要原则 —— 属地原则，即仅对在香港经营产生的利润进行征税。而源自香港境外的利润所得，则不须在香港缴纳利得税。
利得税的征税原则是比较简单的。香港利得税不但遵循相关税例的规定，还会以法院过往的判例作为征税的依据。因此，每一个税务案件采用的原则，还需要参考法院判决的相关税务案例。
需要缴纳香港利得税的对象
需要缴纳利得税的对象较为广泛，涵盖了香港本地公司、海外公司在香港设立的分公司，同时也包括个体户和合伙企业。不过，个体户和合伙企业的税率与公司有所不同。值得注意的是，从 2025 年起，香港公司税务申报政策出现重大变化，“零申报” 将不再被允许。即使公司在某一纳税年度没有实际业务开展，也必须提交审计报告。
香港公司利得税报税时间节点
香港公司收到利得税表后，必须在规定时间内完成申报，以确保合规并避免不必要的麻烦。
1、新公司：新成立的香港公司，通常会在成立后的 18 个月内迎来首次报税。当公司收到税务局发出的税表后，需要在 3 个月内完成申报并提交相关资料。
2、老公司：对于已经存续经营的老公司，每年 4 月 1 日左右会收到税务局发放的税表。正常情况下，公司必须在 1 个月内提交申报资料。不过，如果有合理需求，也可以申请延期至 11 月进行申报。
香港公司利得税特殊情况延期申请
若因特殊情况无法按时提交，公司需提前向税务署申请延期。延期申请是税务局给予企业的一项灵活措施，以应对不可预见的困难逾期后果提醒一旦逾期，香港公司将面临罚款。第1次逾期罚款为1200港币，若14天内未处理，罚款将增至3000港币 税务局还可能直接进行评税，即根据公司前几年的数据，按照最高税率进行评估。
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