美国公司注册注册美国LLC类型公司常见报税问题
2019-07-08 17:43:07来源: www.iechen.com
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很多有创业想法的客户对在美成立公司存有各种困惑，其中最主要的问题就是，到底应该选择哪种类型的公司？不同类型的公司在税务申报上有什么区别？公司成立后，应该如何报税？
一般来说，美国企业有多种不同形式，一种比较常见的是普通商业公司(Corporation)，另一种常见的企业形式是有限责任企业(LLC)。LLC同样可以具备有限责任的特点，但在其他方面与Corporation有所不同。这里需要注意的是LLC是美国法特有的概念，与中国的有限责任公司不同.
注册美国LLC类型公司的话，申报年度是从1月1日（或者公司注册开始日期）到12月31日。LLC的特别之处是，每年的3月15日之前需要申报一个Partnership Return，总结一年的经营情况，但是无需交公司税。由于LLC无需缴纳公司税，全部都流转到个人身上报税，所以缴税截止日就是当年个人税的截止日（一般是每年4月15日）。
州税据各州法律而定。我们拿纽约举例，例如某普通商业公司经营收入100美元，首先要缴纳联邦公司收入税15% 和纽约公司收入税7.1% 即22.1美元，剩余的77.9美元分红给股东，并入股东个人收入，股东拿到后和其他个人收入一并缴纳联邦和州的个人所得税，税率会根据个人所得总数的不同而不同，最后股东入手的可能只有50-60美元左右。
以上只是一个简化案例来介绍普通商业公司的双重征税制度，实际情况中，根据很多因素的不同税收额度是不一样的。为避免被双重征税，美国创新出LLC这种税务穿透（pass-through）机制。LLC 公司本身不用缴税，只有当成员拿到分红后再缴纳一层个人所得税。当然LLC本身也可以选择按普通公司的双重报税制度报税，这点在考虑公司架构时十分重要。
既然LLC这种创新公司形式如此灵活、且可以选择只缴纳一层个人所得税，那为何还有很多公司选择成立普通商业公司？其实，从海外投资者的角度来说，普通商业公司可以有效避免外国股东的报税问题。
LLC如果选择只缴个人所得税，则LLC的成员报税问题不可避免，海外企业在美国报税十分复杂，要申请税号，请专门会计师操作，最重要的是需要披露个人信息。所以通常情况下，如果你的选择是将海外事业做到美国来、在美国成立实体公司我们会建议海外企业在美国税务优惠州，如在特拉华州设立一个普通商业公司或者LLC，但选择普通商业公司的报税方式，该公司可作为美国的控股公司，在该控股公司下，架设LLC作为具体运营公司。
这是一个基本的、常见且实用的架设方式。上层的控股公司作为LLC控股股东，要就其收入报税。但该控股公司本身的业务就是持有LLC股份，无实际经营，它申报作为LLC股东的全部收入没有问题。该美国控股公司实际产生了一个税务隔断的效果。进一步来说，如果控股公司不向其股东，即海外投资公司分红，而将收入存留在公司中继续做二次投资使用，此时海外公司在美国一般不需报税。
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很多有创业想法的客户对在美成立公司存有各种困惑，其中最主要的问题就是，到底应该选择哪种类型的公司？不同类型的公司在税务申报上有什么区别？公司成立后，应该如何报税？
一般来说，美国企业有多种不同形式，一种比较常见的是普通商业公司(Corporation)，另一种常见的企业形式是有限责任企业(LLC)。LLC同样可以具备有限责任的特点，但在其他方面与Corporation有所不同。这里需要注意的是LLC是美国法特有的概念，与中国的有限责任公司不同.
注册美国LLC类型公司的话，申报年度是从1月1日（或者公司注册开始日期）到12月31日。LLC的特别之处是，每年的3月15日之前需要申报一个Partnership Return，总结一年的经营情况，但是无需交公司税。由于LLC无需缴纳公司税，全部都流转到个人身上报税，所以缴税截止日就是当年个人税的截止日（一般是每年4月15日）。
州税据各州法律而定。我们拿纽约举例，例如某普通商业公司经营收入100美元，首先要缴纳联邦公司收入税15% 和纽约公司收入税7.1% 即22.1美元，剩余的77.9美元分红给股东，并入股东个人收入，股东拿到后和其他个人收入一并缴纳联邦和州的个人所得税，税率会根据个人所得总数的不同而不同，最后股东入手的可能只有50-60美元左右。
既然LLC这种创新公司形式如此灵活、且可以选择只缴纳一层个人所得税，那为何还有很多公司选择成立普通商业公司？其实，从海外投资者的角度来说，普通商业公司可以有效避免外国股东的报税问题。
LLC如果选择只缴个人所得税，则LLC的成员报税问题不可避免，海外企业在美国报税十分复杂，要申请税号，请专门会计师操作，最重要的是需要披露个人信息。所以通常情况下，如果你的选择是将海外事业做到美国来、在美国成立实体公司我们会建议海外企业在美国税务优惠州，如在特拉华州设立一个普通商业公司或者LLC，但选择普通商业公司的报税方式，该公司可作为美国的控股公司，在该控股公司下，架设LLC作为具体运营公司。
这是一个基本的、常见且实用的架设方式。上层的控股公司作为LLC控股股东，要就其收入报税。但该控股公司本身的业务就是持有LLC股份，无实际经营，它申报作为LLC股东的全部收入没有问题。该美国控股公司实际产生了一个税务隔断的效果。进一步来说，如果控股公司不向其股东，即海外投资公司分红，而将收入存留在公司中继续做二次投资使用，此时海外公司在美国一般不需报税。
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